La constitution des stocks
Les deux tableaux précédents n'expliquent pas la totalité du différentiel (120.000 pour une différence annoncée de 150.000. Que manque t'il ?
Les 30.000 € correspondent aux marchandises achetées (qui influent donc sur la trésorerie) qui sont venues augmenter le stock final. Elles sont soustraites des charges (les achats) et viennent donc augmenter le profit sans qu'il n'y ait eu un mouvement de trésorerie correspondant (ce qui est payé est payé, le fait d'introduire des marchandises en stock bloque une partie de la trésorerie à l'entreprise)
Différentiel engagement/règlement | - 100.000 |
|---|---|
Flux de trésorerie hors compte de résultat | - 20.000 |
Différentiel sur stock | - 30.000 |
Différentiel flux trésorerie/résultat | - 150.000 |
