Introduction
Les délais d'écoulement
On part du bilan 2001 de la société
Simplifié SA de l'exercice introductif : tout est identique, sauf les
comptes clients, fournisseurs et la situation de trésorerie.
En effet, il s'agit, toutes choses égales par ailleurs, de faire varier
les durées d'écoulement, les délais de crédit des
clients et des fournisseurs. Ces dernières sont les suivantes au départ
; on peut ensuite les faire varier. Le niveau d'activité ne varie pas
entre 2001 et 2002.
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Délais d'écoulement à modifier,
en jours réels d'activité
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2001
|
variation de 2001 à 2002 %
|
2002
|
| Stocks |
30
|
30
|
60
|
| Clients |
10
|
40
|
50
|
| Fournisseurs |
90
|
-45
|
45
|
Pour mémoire : compte de résultat
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(Unités à définir)
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2001
|
variation de 2001
à 2002 % |
2002
|
| + ventes |
3650
|
0 %
|
3650
|
| - achats consommés |
-1825
|
0 %
|
-1825
|
| = résultat (distribué en totalité à la fin de l'année, le 31 décembre) |
1825
|
0 %
|
1825
|
On obtient ainsi (à vérifier) les bilans pour 2001 et 2002, selon les délais d'écoulement donnés.
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PASSIF ou RESSOURCES FINANCIÈRES
(unités à définir) |
2001
|
variation de 2001
à 2002 % |
2002
|
| TOTAL FONDS PROPRES |
300
|
10 %
|
330
|
| Emprunts à long terme |
200
|
-30 %
|
140
|
| Fournisseurs |
450
|
-50 %
|
225
|
| Crédits de trésorerie volontaires |
50
|
-10 %
|
45
|
| Crédits de trésorerie involontaires (si besoin) |
0
|
445
|
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| TOTAL DETTES |
700
|
22 %
|
855
|
| TOTAL GÉNÉRAL |
1000
|
19 %
|
1185
|
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ACTIF ou EMPLOIS des RESSOURCES
(unités à définir) |
2001
|
variation de 2001
à 2002 % |
2002
|
| TOTAL ACTIF IMMOBILISE |
350
|
10 %
|
385
|
| Stocks |
150
|
100 %
|
300
|
| Clients |
100
|
400 %
|
500
|
| Disponibilités |
400
|
100 %
|
0
|
| TOTAL ACTIF CIRCULANT |
650
|
23 %
|
800
|
| TOTAL GÉNÉRAL |
1000
|
19 %
|
1185
|
Travail à effectuer
Comment évoluent les bilans et les équilibres financiers selon l'analyse patrimoniale et fonctionnelle horizontale, quand changent les délais de paiement ?
Remarque : ce type de travail peut être effectué
"sur un coin de table, à la main", presque sans calculette.
Il peut utiliser également les vertus d'Excel… - ce qui est beaucoup
plus commode ici.