| Brut | Amortissements et provisions | Net 2002 |  | Valeur retenue | Actif immobilisé (commentaires)
Capital souscrit - non appelé | 100 |  | 100 |  | 0 | Retraitement (à retrancher du capital)
Actif immobilisé |  |  |  |  |  |
Immobilisations incorporelles |  |  |  |  |  |
Frais d'établissement | 80 | 60 | 20 |  | 0 | Retrait, Non valeur (à retrancher du capital)
Frais de recherche et de développement | 100 | 40 | 60 |  | 60 |
Immobilisations corporelles |  |  |  |  |  | On suppose une valeur de liquidation proche de la valeur comptable
Installations techniques, matériel et outillage industriels | 1100 | 400 | 700 |  | 700 | Idem
Autres | 500 | 200 | 300 |  | 300 |
Immobilisations financières |  |  |  |  |  |
Titres immobilisés de l'activité portefeuille | 20 |  | 20 |  | 20 |
Autres titres immobilisés | 100 |  | 100 |  | 100 |
|  |  |  |  | 100 | Reclassement du poste "Clients"
|  |  |  |  | 150 | Reclassement du poste de "Créances diverses"
|  |  |  |  | 10 | Reclassement du poste Charges constatées d'avance
|  |  |  |  | 260 | Retraitement économique du crédit bail (*)
|  |  |  |  | 1700 | Total actif à plus d'un an

| Brut | Amortissements et provisions | Net 2002 |  | Valeur retenue |  | Actif immobilisé (commentaires)
Actif circulant |  |  |  |  |  |  |
Matières premières et autres approvisionnements | 200 | 0 | 200 |  | 200 (*) |  | Suppose que les valeurs comptables correspondent aux valeurs de liquidation
Produits intermédiaires et finis | 550 | 50 | 500 |  | 500 |  | Idem
Créances clients et comptes rattachés | 1400 | 100 | 1300 |  | 1200 (**) | 100 |
Créances diverses | 250 |  | 250 |  | 100 | 150 | Reclassement de 100 en actif à + 1 an
Valeurs mobilières de placement | 120 | 20 | 100 |  | 100 |  | Reclassement de 150 en actif à + 1 an
Disponibilités | 100 |  | 100 |  | 100 |  |
Charges constatées d'avance | 130 |  | 130 |  | 120 | 10 | Reclassement de 10 en actif à + 1 an
Total II | 2750 | 170 | 2580 |  |  |  |
Charges à répartir sur plusieurs exercices (III) | 150 | 50 | 100 |  | 0 |  | Retraitement (non valeur à soustraire des capitaux propres)
Écarts de conversion actif | 50 |  | 50 |  | 0 |  | Retraitement (non valeur à compenser avec la provision pour perte de change)
Toatl I + II + III + IV + V | 4950 | 920 | 4030 |  |  |  |
|  |  |  |  | 130 |  | Retraitement (prise en compte des effets escomptés non échus)
|  |  |  |  | 2450 |  | Total actif à plus d'un an

Passif | Exercice 2002 |  | Valeur retenue |  | Actif immobilisé (commentaire)
Capitaux propres* |  |  |  |  |
Capital [dont versé 1100] | 1200 |  | 1100 |  | Retraitement (soustraction de la part non appelée)
Réserves |  |  |  |  |
Réserve légale | 100 |  | 100 |  |
Autres | 250 |  | 250 |  |
Report à nouveau |  |  |  |  |
Résultat de l'exercice | 150 |  | 50 | 100 | Reclassement (part distribuable en dettes à - 1 an)
Total I | 1700 |  |  |  |
Provision pour risques et charges |  |  |  |  |
Provisions pour risques | 150 |  | 20 (*) | 130 | Reclassement (en dettes à + 1an) et retraitement (annulation provisions pour pertes de changes)
Provisions pour charges | 0 |  |  |  |
Total II | 150 |  | 200 |  | Reclassement des titres participatifs en capitaux propres
|  |  | - 20 |  | Retraitement (soustraction des non valeurs actif : frais d'établissement)
|  |  | - 100 |  | Retraitement (soustraction des non valeurs actif : charges à répartir)
|  |  | 1600 |  | Total actif à plus d'un an

Dettes | Exercice 2002 |  | Valeur retenue |  | Dettes + 1 an
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (2) | 1050 |  | 870 | 180 | Reclassement de la part à moins d'un an des emprunts et des concours bancaires courants
Emprunts et dettes financières divers | 200 |  | 0 | 200 | Reclassement en capitaux propres des emprunts participatifs
|  |  | 80 |  | Reclassement d'une partie des provisions pour risque (voir remarque dans le tableau précédent
|  |  | 50 |  | Reclassement des dettes fournisseurs à plus d'un an
|  |  | 20 |  | Reclassement des dettes fiscales et sociales à plus d'un an
|  |  | 100 |  | Reclassement des autres dettes à plus d'un an
|  |  | 260 |  | Retraitement du crédit bail
|  |  | 1380 |  | Total dettes + 1 an
|  |  |  |  | Dettes - 1 an
Dettes fournisseurs et comptes rattachés | 600 |  | 550 |  | Reclassement de la part à + d'un an
Dettes fiscales et sociales | 100 |  | 80 |  | Reclassement de la part à + d'un an
Autres | 130 |  | 30 |  | Reclassement de la part à + d'un an
Produits constatés d'avance (1) | 100 |  | 100 |  |
Total III | 2180 |  | 180 |  | Reclassement de la part à moins d'un an des dettes financières
|  |  | 100 |  | Reclassement de la part distribuable du résultat
|  |  | 130 |  | Reclassement des effets escomptés
|  |  | 1170 |  | Total dettes - 1 an

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