# Exercice

# Énoncé

En vous aidant du tableau de passage du bilan comptable au bilan solvabilité, dresser le bilan solvabilité de l'entreprise QUAKOR à partir des documents fournis en annexe.

(cliquez ici pour voir le bilan en annexe)

Consultez tous les tableaux de l'énoncé avant de commencer l'exercice. N'oubliez pas de consulter les informations ci-dessous.

(*) Certains analystes tentent d'isoler dans les stocks de matières une partie désignée sous le vocable de "Stock outil" qu'ils considèrent comme de l'actif immobilisé.

Il s'agit du stock minimum dont doit toujours disposer l'entreprise pour fonctionner normalement. Nous ne retenons pas cette approche pour le bilan solvabilité qui est construit dans une optique de liquidation (et donc d'arrêt de la production).

(**) La précision qui nous est fournie indique que la provision porte sur une créance à court terme. Ce renseignement nous permet de ventiler la valeur nette entre + et - d'un an.

# Résultat

# Correction

| Brut | Amortissements et provisions | Net 2002 |  | Valeur retenue |  | Actif immobilisé (commentaires)
Actif circulant |  |  |  |  |  |  |
Matières premières et autres approvisionnements | 200 | 0 | 200 |  | 200 (*) |  | Suppose que les valeurs comptables correspondent aux valeurs de liquidation
Produits intermédiaires et finis | 550 | 50 | 500 |  | 500 |  | Idem
Créances clients et comptes rattachés | 1400 | 100 | 1300 |  | 1200 (**) | 100 |
Créances diverses | 250 |  | 250 |  | 100 | 150 | Reclassement de 100 en actif à + 1 an
Valeurs mobilières de placement | 120 | 20 | 100 |  | 100 |  | Reclassement de 150 en actif à + 1 an
Disponibilités | 100 |  | 100 |  | 100 |  |
Charges constatées d'avance | 130 |  | 130 |  | 120 | 10 | Reclassement de 10 en actif à + 1 an
Total II | 2750 | 170 | 2580 |  |  |  |
Charges à répartir sur plusieurs exercices (III) | 150 | 50 | 100 |  | 0 |  | Retraitement (non valeur à soustraire des capitaux propres)
Écarts de conversion actif | 50 |  | 50 |  | 0 |  | Retraitement (non valeur à compenser avec la provision pour perte de change)
Toatl I + II + III + IV + V | 4950 | 920 | 4030 |  |  |  |
|  |  |  |  | 130 |  | Retraitement (prise en compte des effets escomptés non échus)
|  |  |  |  | 2450 |  | Total actif à plus d'un an

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