Brut
Amortissements et provisions
Net 2002
Valeur retenue
Actif immobilisé
(commentaires)
Capital souscrit - non appelé
100
0
Retraitement (à retrancher du capital)
Immobilisations incorporelles
Frais d'établissement
80
60
20
Retrait, Non valeur (à retrancher du capital)
Frais de recherche et de développement
40
Immobilisations corporelles
On suppose une valeur de liquidation proche de la valeur comptable
Installations techniques, matériel et outillage industriels
1100
400
700
Idem
Autres
500
200
300
Immobilisations financières
Titres immobilisés de l'activité portefeuille
Autres titres immobilisés
Reclassement du poste "Clients"
150
Reclassement du poste de "Créances diverses"
10
Reclassement du poste Charges constatées d'avance
260
Retraitement économique du crédit bail (*)
1700
Total actif à plus d'un an
Actif circulant
Matières premières et autres approvisionnements
200 (*)
Suppose que les valeurs comptables correspondent aux valeurs de liquidation
Produits intermédiaires et finis
550
50
Créances clients et comptes rattachés
1400
1300
1200 (**)
Créances diverses
250
Reclassement de 100 en actif à + 1 an
Valeurs mobilières de placement
120
Reclassement de 150 en actif à + 1 an
Disponibilités
Charges constatées d'avance
130
Reclassement de 10 en actif à + 1 an
Total II
2750
170
2580
Charges à répartir sur plusieurs exercices (III)
Retraitement (non valeur à soustraire des capitaux propres)
Écarts de conversion actif
Retraitement (non valeur à compenser avec la provision pour perte de change)
Toatl I + II + III + IV + V
4950
920
4030
Retraitement (prise en compte des effets escomptés non échus)
2450
Passif
Exercice 2002
(commentaire)
Capitaux propres*
Capital [dont versé 1100]
1200
Retraitement (soustraction de la part non appelée)
Réserves
Réserve légale
Report à nouveau
Résultat de l'exercice
Reclassement (part distribuable en dettes à - 1 an)
Total I
Provision pour risques et charges
Provisions pour risques
20 (*)
Reclassement (en dettes à + 1an) et retraitement (annulation provisions pour pertes de changes)
Provisions pour charges
Reclassement des titres participatifs en capitaux propres
- 20
Retraitement (soustraction des non valeurs actif : frais d'établissement)
- 100
Retraitement (soustraction des non valeurs actif : charges à répartir)
1600
Dettes
Dettes + 1 an
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (2)
1050
870
180
Reclassement de la part à moins d'un an des emprunts et des concours bancaires courants
Emprunts et dettes financières divers
Reclassement en capitaux propres des emprunts participatifs
Reclassement d'une partie des provisions pour risque (voir remarque dans le tableau précédent
Reclassement des dettes fournisseurs à plus d'un an
Reclassement des dettes fiscales et sociales à plus d'un an
Reclassement des autres dettes à plus d'un an
Retraitement du crédit bail
1380
Total dettes + 1 an
Dettes - 1 an
Dettes fournisseurs et comptes rattachés
600
Reclassement de la part à + d'un an
Dettes fiscales et sociales
30
Produits constatés d'avance (1)
Total III
2180
Reclassement de la part à moins d'un an des dettes financières
Reclassement de la part distribuable du résultat
Reclassement des effets escomptés
1170
Total dettes - 1 an