Présentation

Au cours de son premier exercice d'activité, CHIPLAND, votre société, a réalisé les opérations suivantes.

(par mesure de simplification, les notions de TVA, de charges sociales et d'amortissement ne seront pas prises en compte)

1 - Ventes de marchandises diverses pour un montant de 600.000 € (dont 200.000 € de marchandises vendues à crédit et non encore réglées).

2 - Un nouveau matériel (camionnette) est acquis pour un montant de 30.000 €. Il est intégralement payé.

3 - Achats de marchandises diverses pour un montant de 300.000 € (dont 80.000 € de marchandises achetées à crédit et non encore payées).

4 - Salaires des employés décaissés intégralement pour un montant de 130.000 €.

5 - Charges externes diverses (loyers, assurances, publicité...) engagées pour un montant de 70.000 € et payées à hauteur de 50.000 €.

6 - L'emprunt relais auprès de la banque de l'Est est remboursé (y compris 5.000 € d'intérêts) et remplacé par un nouvel emprunt au taux de 6% auprès de la Banque d'Alsace pour 110.000 € (remboursable par annuités constantes à compter de N+1).

7 - A la fin de cet exercice, il reste 150.000 € de marchandises en stocks.