Question
Question 3 : Au bout de 12 mois, le Coût Réel des Travaux Réalisés (CRTR) est de 76,6 K€.
Que pensez vous de la situation financière ?
Que pensez-vous de la situation économique ?
L'écart financier s'élève à 76,6 – 51,4 = 25,2 K€
La situation financière est dégradée, car les dépenses sont supérieures aux prévisions.
Sans informations sur les travaux réalisés au cours des douze mois, il n'est pas possible d'apprécier la situation économique.
Analyse des écarts à partir de l'exemple :
Écart entre les travaux prévus et les travaux réalisés :
Travaux prévus au bout de 12 mois :
La tâche A doit être totalement réalisée, la tâche B totalement réalisée et la tâche C doit être réalisée aux deux tiers (CBTP = 51,4 K€).
Travaux réalisés au bout de 12 mois : la tâche A est totalement réalisée, la tâche B totalement réalisée, la tâche C n'est pas commencée, aucune autre tâche n'a été commencée.
Les coûts budgétés des travaux réalisés : CBTR = le coût de A + le coût de B = 23 800 €
Les dépassements de coûts apparaissent extrêmement importants.
Les écarts de coûts peuvent alors être décomposés en deux parties : un écart par rapport aux prévisions financières et un écart causé par des retards dans la réalisation des tâches.
51 400€ = Coûts budgétés des travaux prévus ( a )
76 600€ = Coûts réels des travaux réalisés ( b )
23 800€ = Coûts budgétés des travaux réalisés ( c )
Ecarts des coûts :
Coûts réels des travaux réalisés - coûts budgétés des travaux réalisés :
( b – c ) = 76 600 – 23 800 = 52 800 €
= [ b – a ] (Ecart sur le budget) + [ a – c ] (Ecart sur le planning)
(76 600 – 51 400) + (51 400 - 23 800) = 52 800 €
écart budgétaire + écart dû à des retards = écart total
